令和7年(2025年)分年末調整のよくあるご質問
- 公開日:2025年09月25日

いつも『PCAソフト』をご利用いただきありがとうございます。
2025年分の年末調整に向け、今年度の改正内容やお問合わせの多いご質問やその回答をまとめたQ&A、お役立ちサイトへのリンクを公開しております。今後、「年末調整サポート動画」、時期ごとのFAQの追加等さまざまなコンテンツを、こちらのサイトに順次公開させていただく予定ですので、ぜひご活用ください。
Information
- 2025/09/25 重要なおしらせ
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・2025年度の年末調整に先駆け、特設サイトを公開いたしました。今年度の変更点や年末調整実践塾などの情報を掲載しております。
・今後「年末調整対応に向けた事前準備」「PCA給与シリーズのアップデート方法」「アップデート後の年末調整」等の情報も公開を予定しております。
お客様の年末調整対応に役立つ情報を順次公開してまいりますので是非ご活用ください!
~目次~
1.年末調整の準備に向けたコンテンツ
「2025年(令和7年)の年末調整対応」サイトのご案内
「2025年(令和7年)の年末調整対応」サイトにて、令和7年の年末調整についての説明や資料のご案内をしております。
サイト内ではさらに、年末調整業務に不安を感じる方向けのセミナーなどのご紹介に加え、『PCA Hub 年末調整』による年末調整の電子化とそのメリットなど年末調整に役立つ以下のご案内について詳しくご説明しておりますので是非ご参考ください。
- ・「年末調整実践塾」について
- 年末調整に関する知識をより深めたいお客様向けには、毎年ご好評頂いております「年末調整実践塾」も実施を予定しております。ご興味のある方はこちらのリンクにてご確認ください。
- ・無料の「年末調整サポート動画」の公開について
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『PCA 給与シリーズ』での操作につきましては、昨年と同様に無料の「年末調整サポート動画」を公開させて頂く予定です。
※2025年11月中旬より動画公開予定ですので、公開までお待ちください。 - ・『PCA Hub 年末調整』について
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弊社では2024年5月より年末調整の作業を効率化する『PCA Hub 年末調整』のサービスをリリースしております。
詳細をこちらに掲載しておりますので、ご興味のある方はこの機会にぜひご検討ください!
※『PCA Hub 年末調整』の利用時にはインターネット接続が必要です。
2.お客様の疑問を解決するQ&A
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A.04
特定親族の人数の記載欄の追加、特定親族特別控除額の記載欄が追加されました。
また、定額減税対応で記載されていた“年調減税額” “年調減税額控除後の年調所得税額” “控除外額”の項目が削除されました。 -
A.05
申し訳ございません。給与支払報告書(源泉徴収票)は、返品対応ができかねます。
そのため、ご注文の際には 購入される商品と部数に間違いがないか 必ずご確認いただきますようお願い申しあげます。
3.今年度の大きな変更点(法改正について)
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以下のように、合計所得金額に応じて基礎控除額が改正されます。
また、基礎控除額が48万円だった場合、昨年の源泉徴収票では基礎控除額の記載は不要でしたが、本年度の源泉徴収票では金額が記載されることとなります。参照元:国税庁HP 令和7年度税制改正による 所得税の基礎控除の見直し等について(源泉所得税関係)2/11ページ
URL:https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/0025004-025.pdf#page=2 -
以下のように給与所得控除について、55万円の最低保証額が65万円に引き上げられました。
参照元:国税庁HP 令和7年度税制改正による 所得税の基礎控除の見直し等について(源泉所得税関係)2/11ページ
URL:https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/0025004-025.pdf#page=2 -
居住者が特定親族を有する場合に、その居住者の総所得金額から、その特定親族1人につき、その特定親族の合計所得に応じて次の金額を控除する特定親族特別控除が創設されました。
※特定親族とは、年齢19歳以上23歳未満の合計所得金額が58万円超123万円以下の人をいいます。
また、収入が給与だけの場合は、その年中の金額が123万円超188万円以下であれば、合計所得金額は58万円超123万円以下となります。参照元:国税庁HP 令和7年度税制改正による 所得税の基礎控除の見直し等について(源泉所得税関係)3/11ページ
URL:https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/0025004-025.pdf#page=3 -
基礎控除の改正に伴い、扶養控除等の対象となる同一生計配偶者と扶養親族等の所得要件が改正されました。
参照元:国税庁HP 令和7年度税制改正による 所得税の基礎控除の見直し等について(源泉所得税関係)4/11ページ
URL:https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/0025004-025.pdf#page=2参照元:国税庁HP 給与所得者の基礎控除、配偶者(特別)控除、特定親族特別控除及び所得金額調整控除の申告
URL:https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/pdf/2025bun_06.pdf -
給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書に給与所得者の特定親族特別控除申告書の記載欄が追加され、
申告書の名称が、“令和7年分給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 給与所得者の特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書”となりました参照元:国税庁HP 給与所得者の基礎控除、配偶者(特別)控除、特定親族特別控除及び所得金額調整控除の申告
URL:https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/pdf/2025bun_06.pdf -
- 令和7年の源泉徴収簿では以下の項目の記載が変更されます。
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- 変更点①・・・
- “扶養控除等欄”に“特定親族”を追加
- 変更点②・・・
- “年末調整欄”に“特定親族特別控除”を追加
- 変更点③・・・
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〃“年調減税額”の削除
〃“年調減税額控除後の年調所得税額”の削除
〃“控除外額”の削除
【源泉徴収簿】 参照元:国税庁HP 令和8年分給与所得に対する源泉徴収簿
URL:https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/pdf/2026bun_03.pdf -
- 令和7年の源泉徴収票(給与支払報告書)では以下の項目の記載が変更されます。
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- 変更点①・・・
- “控除対象扶養親族の数”の記載を“控除対象扶養親族等”に変更し、“特親”を追加
- 変更点②・・・
- “特定親族特別控除の額”を追加
- 変更点③・・・
- “控除対象扶養親族”の記載を“控除対象扶養親族等”に変更
【源泉徴収票】 参照元:国税庁HP 令和7年12月以後の源泉徴収票
URL:https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/pdf/r07/01.pdf
4.『PCA Hub 年末調整』と国税庁の年末調整控除申告書作成用ソフトウェアとの連動について
『PCA 給与シリーズ』では、『PCA Hub 年末調整』や国税庁提供の「年末調整控除申告書作成用ソフトウェア(年調ソフト)」で作成した年末調整データの受入に対応しています。『PCA Hub 年末調整』をご利用になる場合は、事前に連動設定が必要です。
※連動設定を行うと年調ソフトのメニューの代わりに、『PCA Hub 年末調整』のメニューが表示されるようになります。