仕訳方法の考え方

  • ※ 以下の説明中の勘定科目の前に記載されている数字は、初期設定されている勘定科目の3桁コードです。

単一振替仕訳、複合振替仕訳

1対1で貸借金額が一致している仕訳が「単一振替仕訳」、N対1、1対N、N対Nで貸借金額が一致している仕訳が「複合振替仕訳」となります。

単一振替仕訳か複合振替仕訳かの判断は、貸借金額が一致した時点で自動判定しますので、一伝票中での混在入力が可能です。

貸借金額が不一致になった行から一致する行までを複合振替仕訳とみなします。

キャッシュ･フロー計算書の「資金仕訳」「非資金仕訳」の判断も貸借金額が一致する単位で行われます。

 

【単一振替仕訳・複合振替仕訳の混在入力の例（振替伝票入力画面）】

上記の伝票の場合、以下のようになります。

  • 1行目：合計金額が借方20,000円、貸方21,000円で貸借の差額が発生したため、複合振替仕訳の開始と判断します。

  • 2行目：合計金額が借方21,000円、貸方21,000円となり、貸借の差額がなくなったため、複合振替仕訳の終了と判断します。

  • 3行目：合計金額が借方51,000円、貸方51,000円となり、貸借の差額がないため、単一振替仕訳と判断します。

手形、電子記録債権の割引

手形、電子記録債権の割引に関する仕訳については、以下のA、Bの方式のどちらでも採用できます。
ただし、B方式の場合、手形期日、電子記録債権支払期日に“期日落”の仕訳が必要です。

 

借方

貸方

 

A方式

121 当座預金

150 受取手形

←手形を割り引いたとき

B方式

121 当座預金

342 割引手形

←手形を割り引いたとき

342 割引手形

150 受取手形

←期日落のとき

  • ※ B方式では、決算日時点で期日を迎えていない割引手形、裏書手形、割引電子記録債権、裏書電子記録債権があった場合、決算書に注記として割引手形、裏書手形、割引電子記録債権、裏書電子記録債権の金額が出力されます。

仕入の計上

商品、材料仕入（製造原価）は以下のように計上します。

借方

貸方

 

541 商品仕入高

312 買掛金

←商品を掛で仕入れた場合

611 (製)原材料仕入

313 PJ未払金

←原材料を掛で仕入れた場合

  • ※ 「171商品」、または「176原材料」を使用しないでください。消費税計算、キャッシュ･フロー計算等に影響が出ます（「商品」「原材料」は棚卸後の繰越残高を示します）。

売上の計上

売上は以下のように計上します。

借方

貸方

 

152 売掛金

511 売上高

←掛売上の場合

111 現金

511 売上高

←現金売上の場合

利益処分

利益処分は以下のように計上します。

 

借方

貸方

別途積立金取崩

432 別途積立金

437 繰越利益剰余金

配当の決議

437 繰越利益剰余金

332 未払配当金

利益準備金の積立

437 繰越利益剰余金

431利益準備金

役員賞与

437 繰越利益剰余金

322 未払金

配当金の支払

332 未払配当金

現金・預金

役員賞与の支払

322 未払金

現金・預金

偶発債務の備忘仕訳

例）(1)借入金1,000万円の連帯保証契約を締結し、(2)無事、返納を終了した

 

 

借方

貸方

(1)

保証債務見返

¥10,000,000

保証債務

¥10,000,000

(2)

保証債務

¥10,000,000

保証債務見返

¥10,000,000

  • ※ 決算書では、見返の残高は備忘として出力されます。
    出力したくない場合は、「管理会計仕訳」として上記の仕訳を入力してください。