第二十号の四様式別表一

記載項目

令和8年4月1日以後開始事業年度の場合

項目				項目の説明
当期分の控除余裕額又は控除限度額を超える外国税額の計算
控除限度額
	1	法人税の控除限度額		別表六(三)[1]より自動転記します。
	2	地方法人税の控除限度額		別表六(三)[2]より自動転記します。
	3	防衛特別法人税の控除限度額		別表六(三)[3]より自動転記します。
	4	道府県民税の控除限度額		別表六(三)[4]より自動転記します。
	5	市町村民税の控除限度額		別表六(三)[5]より自動転記します。
	6	計		別表六(三)[6]より自動転記します。
7	当期の控除対象外国税額			別表六(三)[7]より自動転記します。
控除余裕額
	8	国税の控除余裕額		別表六(三)[8]より自動転記します。
	9	道府県民税の控除余裕額		別表六(三)[9]より自動転記します。
	10	市町村民税の控除余裕額		別表六(三)[10]より自動転記します。
	11	計		別表六(三)[11]より自動転記します。
12	当期分の控除限度額を超える外国税額			別表六(三)[12]より自動転記します。
前３年以内の控除余裕額又は控除限度額を超える外国税額の明細
事業年度等				別表六(三)に入力されている「事業年度」を自動転記します。
控除余裕額
	前期からの繰越額			別表六(三)①より自動転記します。
	当期に加算する額			別表六(三)②より自動転記します。
	翌期繰越額			別表六(三)③より自動転記します。
合計
	国税
		13	前期からの繰越額	別表六(三)合計[31]①より自動転記します。
		14	当期に加算する額	別表六(三)合計[31]②より自動転記します。
		翌期繰越額		別表六(三)合計[31]③より自動転記します。
	道府県民税
		15	前期からの繰越額	別表六(三)合計[32]①より自動転記します。
		16	当期に加算する額	別表六(三)合計[32]②より自動転記します。
		翌期繰越額		別表六(三)合計[32]③より自動転記します。
	市町村民税
		17	前期からの繰越額	別表六(三)合計[33]①より自動転記します。
		18	当期に加算する額	別表六(三)合計[33]②より自動転記します。
		翌期繰越額		別表六(三)合計[33]③より自動転記します。
	控除限度額を超える外国税額
		19	前期からの繰越額	別表六(三)合計④より自動転記します。
		20	当期分とみなす額	別表六(三)合計⑤より自動転記します。外書別表六(三)合計⑤外書より自動転記します。
		翌期繰越額		別表六(三)合計⑥より自動転記します。
当期分
	国税
		(8)の額		別表六(三)当期分[35]①より自動転記します。
		(24)の額		別表六(三)当期分[35]②より自動転記します。
		(8)－(24)の額		別表六(三)当期分[35]③より自動転記します。
	道府県民税
		(9)の額		別表六(三)当期分[36]①より自動転記します。
		(25)の額		別表六(三)当期分[36]②より自動転記します。
		(9)－(25)の額		別表六(三)当期分[36]③より自動転記します。
	市町村民税
		(10)の額		別表六(三)当期分[37]①より自動転記します。
		(26)の額		別表六(三)当期分[37]②より自動転記します。
		(10)－(26)の額		別表六(三)当期分[37]③より自動転記します。
	控除限度額を超える外国税額
		(12)の額		別表六(三)当期分④より自動転記します。
		(14)＋(16)＋(18)の額		別表六(三)当期分⑤より自動転記します。外書別表六(三)当期分⑤外書より自動転記します。
		(12)－((14)＋(16)＋(18))の額		別表六(三)当期分⑥より自動転記します。
限度額への加算額
	国税
		21	(13)のうち(12)に充てられる額	[14]を自動転記します。
	道府県民税
		22	(15)のうち(12)に充てられる額	[16]を自動転記します。
	市町村民税
		23	(17)のうち(12)に充てられる額	[18]を自動転記します。
外国税額の当期への繰越額
	国税
		24	(19)のうち(8)に充てられる額	・[8]＜[19]－[20]外書の場合：[8]を自動転記します。・[8]≧[19]－[20]外書の場合：[19]－[20]外書を自動計算します。 ※[19]－[20]外書がマイナスの場合は空欄
	道府県民税
		25	(19)－(24)のうち(9)に充てられる額	・[9]＜[19]－[20]外書－[24]の場合：[9]を自動転記します。・[9]≧[19]－[20]外書－[24]の場合：[19]－[20]外書－[24]の場合を自動計算します。 ※[19]－[20]外書－[24]がマイナスの場合は空欄
	市町村民税
		26	(19)－(24)－(25)のうち(10)に充てられる額	・[10]＜[19]－[20]外書－[24]－[25]の場合：[10]を自動計算します。・[10]≧[19]－[20]外書－[24]－[25]の場合：[19]－[20]外書－[24]－[25]を自動計算します。 ※[19]－[20]外書－[24]－[25]がマイナスの場合は空欄
	計
		27	(24)＋(25)＋(26)	[20]を自動転記します。

令和8年4月1日より前開始事業年度の場合

項目				項目の説明
当期分の控除余裕額又は控除限度額を超える外国税額の計算
控除限度額
	1	法人税の控除限度額		別表六(三)[1]より自動転記します。
	2	地方法人税の控除限度額		別表六(三)[2]より自動転記します。
	3	道府県民税の控除限度額		別表六(三)[3]より自動転記します。
	4	市町村民税の控除限度額		別表六(三)[4]より自動転記します。
	5	計		別表六(三)[5]より自動転記します。
6	当期の控除対象外国税額			別表六(三)[6]より自動転記します。
控除余裕額
	7	国税の控除余裕額		別表六(三)[7]より自動転記します。
	8	道府県民税の控除余裕額		別表六(三)[8]より自動転記します。
	9	市町村民税の控除余裕額		別表六(三)[9]より自動転記します。
	10	計		別表六(三)[10]より自動転記します。
11	当期分の控除限度額を超える外国税額			別表六(三)[11]より自動転記します。
前3年以内の控除余裕額又は控除限度額を超える外国税額の明細
事業年度等又は連結事業年度				別表六(三)に入力されている「事業年度又は連結事業年度」を自動転記します。
控除余裕額
	前期からの繰越額			別表六(三)①より自動転記します。
	当期に加算する額			別表六(三)②より自動転記します。
	翌期繰越額			別表六(三)③より自動転記します。
合計
	国税
		12	前期からの繰越額	別表六(三)合計[30]①より自動転記します。
		13	当期に加算する額	別表六(三)合計[30]②より自動転記します。
		翌期繰越額		別表六(三)合計[30]③より自動転記します。
	道府県民税
		14	前期からの繰越額	別表六(三)合計[31]①より自動転記します。
		15	当期に加算する額	別表六(三)合計[31]②より自動転記します。
		翌期繰越額		別表六(三)合計[31]③より自動転記します。
	市町村民税
		16	前期からの繰越額	別表六(三)合計[32]①より自動転記します。
		17	当期に加算する額	別表六(三)合計[32]②より自動転記します。
		翌期繰越額		別表六(三)合計[32]③より自動転記します。
	控除限度額を超える外国税額
		18	前期からの繰越額	別表六(三)合計④より自動転記します。
		19	当期分とみなす額	別表六(三)合計⑤より自動転記します。外書別表六(三)合計⑤外書より自動転記します。
		翌期繰越額		別表六(三)合計⑥より自動転記します。
当期分
	国税
		(7)の額		別表六(三)当期分[34]①より自動転記します。
		(23)の額		別表六(三)当期分[34]②より自動転記します。
		(7)－(23)の額		別表六(三)当期分[34]③より自動転記します。
	道府県民税
		(8)の額		別表六(三)当期分[35]①より自動転記します。
		(24)の額		別表六(三)当期分[35]②より自動転記します。
		(8)－(24)の額		別表六(三)当期分[35]③より自動転記します。
	市町村民税
		(9)の額		別表六(三)当期分[36]①より自動転記します。
		(25)の額		別表六(三)当期分[36]②より自動転記します。
		(9)－(25)の額		別表六(三)当期分[36]③より自動転記します。
	控除限度額を超える外国税額
		(11)の額		別表六(三)当期分④より自動転記します。
		(13)＋(15)＋(17)の額		別表六(三)当期分⑤より自動転記します。外書別表六(三)当期分⑤外書より自動転記します。
		(11)－((13)＋(15)＋(17))の額		別表六(三)当期分⑥より自動転記します。
限度額への加算額
	国税
		20	(12)のうち(11)に充てられる額	[13]を自動転記します。
	道府県民税
		21	(14)のうち(11)に充てられる額	[15]を自動転記します。
	市町村民税
		22	(16)のうち(11)に充てられる額	[17]を自動転記します。
外国税額の当期への繰越額
	国税
		23	(18)のうち(7)に充てられる額	・[7]＜[18]－[19]外書の場合：[7]を自動転記します。・[7]≧[18]－[19]外書の場合：[18]－[19]外書を自動計算します。 ※[18]－[19]外書がマイナスの場合は空欄
	道府県民税
		24	(18)－(23)のうち(8)に充てられる額	・[8]＜[18]－[19]外書－[23]の場合：[8]を自動転記します。・[8]≧[18]－[19]外書－[23]の場合：[18]－[19]外書－[23]の場合を自動計算します。 ※[18]－[19]外書－[23]がマイナスの場合は空欄
	市町村民税
		25	(18)－(23)－(24)のうち(9)に充てられる額	・[9]＜[18]－[19]外書－[23]－[24]の場合：[9]を自動計算します。・[9]≧[18]－[19]外書－[23]－[24]の場合：[18]－[19]外書－[23]－[24]を自動計算します。 ※[18]－[19]外書－[23]－[24]がマイナスの場合は空欄
	計
		26	(23)＋(24)＋(25)	[19]を自動転記します。