第六号様式別表五

記載項目

令和7年4月1日以後開始事業年度の場合

項目			項目の説明
所得金額の計算
1	所得金額		別表四[34]を自動転記します。[F3]キーで上書できます。
加算
	2	損金の額に算入した所得税額及び復興特別所得税額	別表四[34]の計算上損金に算入している所得税額がある場合に、その金額を入力します。
	3	損金の額に算入した分配時調整外国税相当額	損金の額に算入した分配時調整外国税相当額を入力します。
	4	損金の額に算入した海外投資等損失準備金勘定への繰入額	別表十二(一)[5]の金額又は[10]の金額のいずれか低い金額(法の施行地外において行う資源開発事業等に係る特定株式等に係る部分の金額に限ります)の合計額を入力します。
	5	損金の額に算入した外国法人税の額	別表四[1]に当期利益金の計算上損金の額に算入した外国法人税の額から別表四[30]を控除した金額を入力します。
	6	非適格の合併等又は残余財産の全部配分等による移転資産等の譲渡利益額	非適格の合併等又は残余財産の全部配分等による移転資産等の譲渡利益額を入力します。
	7	小計	(2)＋(3)＋(4)＋(5)＋(6)を自動計算します。
減算
	8	益金の額に算入した海外投資等損失準備金勘定からの戻入額	益金の額に算入した海外投資等損失準備金勘定からの戻入額を入力します。
	9	外国の事業に帰属する所得以外の所得に対して課された外国法人税の額	外国の事業に帰属する所得以外の所得に対して課された外国法人税の額を入力します。
	10	外国の事業に帰属する所得に対して課された外国法人税の額	地方税法第72条の24前段に規定する区分計算の方法によって事業税に係る所得計算をする法人が、外国の事業に帰属する所得に対して課された外国法人税の額を入力します。
	11	特定目的会社又は投資法人の支払配当の損金算入額	特定目的会社又は投資法人の支払配当の損金算入額を入力します。
	12	特定目的信託及び特定投資信託に係る利益又は収益の分配の額の損金算入額	特定目的信託及び特定投資信託に係る利益又は収益の分配の額の損金算入額を入力します。
	13	非適格の合併等又は残余財産の全部配分等による移転資産等の譲渡損失額	非適格の合併等又は残余財産の全部配分等による移転資産等の譲渡損失額を入力します。
	14	小計	[8]＋[9]＋[10]＋[11]＋[12]＋[13]を自動計算します。
15	仮計		[1]＋[7]－[14]を自動計算します。
16	外国の事業に帰属する所得		[38]を自動転記します。[F3]キーで上書できます。 ※法第72条の24前段に規定する区分計算の方法により事業税に係る所得計算をする場合には、外国の事業に帰属する所得から当該所得に対して課税された外国法人税の額[10]を控除した額を、［F3］キーで上書してください。
17	再仮計		[15]－[16]を自動計算します。
非課税等
	18	林業に係る所得	林業に係る所得を入力します。【注意】非課税等所得を有する場合に入力し、計算の明細書を添付してください。
	19	鉱物の掘採事業に係る所得	[42]を自動転記します。[F3]キーで上書できます。鉱物の掘採事業に係る所得を入力します。【注意】非課税等所得を有する場合に入力し、計算の明細書を添付してください。
	20	社会保険等に係る医療の所得	社会保険等に係る医療の所得を入力します。【注意】非課税等所得を有する場合に入力し、計算の明細書を添付してください。
	21	農事組合法人の農業に係る所得	農事組合法人の農業に係る所得を入力します。【注意】非課税等所得を有する場合に入力し、計算の明細書を添付してください。
	22	小計	[18]＋[19]＋[20]＋[21]を自動計算します。
23	所得金額差引計		[17]－[22]を自動計算します。
24	繰越欠損金額等又は災害損失欠損金額の当期控除額		第六号様式別表九の[4]当期控除額[計]を自動転記します。[F3]キーで上書できます。
25	債務免除等があった場合の欠損金額等の当期控除額		第六号様式別表十一[11]を自動計算します。第六号様式別表十を使用する場合は、[F3]キーで上書してください。
26	所得金額再差引計		[23]－[24]－[25]を自動計算します。
27	新鉱床探鉱費又は海外新鉱床探鉱費の特別控除額		新鉱床探鉱費又は海外新鉱床探鉱費の特別控除額を入力します。
28	農業経営基盤強化準備金積立額及び農用地等を取得した場合の圧縮額の損金算入額		農業経営基盤強化準備金積立額及び農用地等を取得した場合の圧縮額の損金算入額を入力します。
29	関西国際空港用地整備準備金積立額の損金算入額		関西国際空港用地整備準備金積立額の損金算入額を入力します。
30	中部国際空港整備準備金積立額の損金算入額		中部国際空港整備準備金積立額の損金算入額を入力します。
31	再投資等準備金積立額の損金算入額		再投資等準備金積立額の損金算入額を入力します。
32	特定事業活動として特別新事業開拓事業者の株式の取得をした場合の特別勘定取崩額の益金算入額		別表十(七)[21]より自動転記します。[F3]キーで上書できます。
33	特定事業活動として特別新事業開拓事業者の株式の取得をした場合の特別勘定繰入額の損金算入額		別表十(七)[11]より自動転記します。[F3]キーで上書できます。
34	特許権等の譲渡等による所得の特別控除額		別表四[50]①より自動転記します。[F3]キーで上書できます。
35	合計		[26]－[27]－[28]－[29]－[30]－[31]＋[32]－[33]－[34]を自動計算します。
非課税所得の区分計算
外国
	36	外国における事務所又は事業所の期末の従業者数	外国における事務所又は事業所の期末の従業者数を入力します。 ※外国の事業に帰属する所得、及び鉱物の掘採事業の所得の区分計算のできない場合に入力します。
	37	期末の総従業者数	外国における事務所又は事業所の期末の総従業者数を入力します。 ※[36]の人数が[37]の人数より大きい場合は、メッセージが表示し[36]の人数を[37]の人数に置き換えます。
	38	外国から生ずる事業所得	([15]＋[9])×[36] / [37]を自動計算します。端数切捨て
鉱物
	39	鉱物の掘採事業と精錬事業とを通じて算定した所得	鉱物の掘採事業と精錬事業とを通じて算定した所得を入力します。 ※外国の事業に帰属する所得、及び鉱物の掘採事業の所得の区分計算のできない場合に入力します。
	40	生産品の収入金額又は生産品の収入金額から買鉱価格を差し引いた金額	生産品の収入金額又は生産品の収入金額から買鉱価格を差し引いた金額を入力します。 ※外国の事業に帰属する所得、及び鉱物の掘採事業の所得の区分計算のできない場合に入力します。
	41	鉱産税の課税標準であるべき鉱物の価額	鉱産税の課税標準であるべき鉱物の価額を入力します。 ※外国の事業に帰属する所得、及び鉱物の掘採事業の所得の区分計算のできない場合に入力します。
	42	鉱物の堀採事業の所得	[39]×[41] / [40]を自動計算します。端数切捨て
備考			全角512文字以内で入力します。

令和7年4月1日より前開始事業年度の場合

項目			項目の説明
所得金額の計算
1	所得金額		別表四[34]を自動転記します。[F3]キーで上書できます。
加算
	2	損金の額に算入した所得税額及び復興特別所得税額	別表四[34]の計算上損金に算入している所得税額がある場合に、その金額を入力します。
	3	損金の額に算入した分配時調整外国税相当額	損金の額に算入した分配時調整外国税相当額を入力します。
	4	損金の額に算入した海外投資等損失準備金勘定への繰入額	別表十二(一)[5]の金額又は[10]の金額のいずれか低い金額(法の施行地外において行う資源開発事業等に係る特定株式等に係る部分の金額に限ります)の合計額を入力します。
	5	損金の額に算入した外国法人税の額	別表四[1]に当期利益金の計算上損金の額に算入した外国法人税の額から別表四[30]を控除した金額を入力します。
	6	非適格の合併等又は残余財産の全部配分等による移転資産等の譲渡利益額	非適格の合併等又は残余財産の全部配分等による移転資産等の譲渡利益額を入力します。
	7	小計	(2)＋(3)＋(4)＋(5)＋(6)を自動計算します。
減算
	8	益金の額に算入した海外投資等損失準備金勘定からの戻入額	益金の額に算入した海外投資等損失準備金勘定からの戻入額を入力します。
	9	外国の事業に帰属する所得以外の所得に対して課された外国法人税の額	外国の事業に帰属する所得以外の所得に対して課された外国法人税の額を入力します。
	10	外国の事業に帰属する所得に対して課された外国法人税の額	地方税法第72条の24前段に規定する区分計算の方法によって事業税に係る所得計算をする法人が、外国の事業に帰属する所得に対して課された外国法人税の額を入力します。
	11	特定目的会社又は投資法人の支払配当の損金算入額	特定目的会社又は投資法人の支払配当の損金算入額を入力します。
	12	特定目的信託及び特定投資信託に係る利益又は収益の分配の額の損金算入額	特定目的信託及び特定投資信託に係る利益又は収益の分配の額の損金算入額を入力します。
	13	非適格の合併等又は残余財産の全部配分等による移転資産等の譲渡損失額	非適格の合併等又は残余財産の全部配分等による移転資産等の譲渡損失額を入力します。
	14	小計	[8]＋[9]＋[10]＋[11]＋[12]＋[13]を自動計算します。
15	仮計		[1]＋[7]－[14]を自動計算します。
16	外国の事業に帰属する所得		[38]を自動転記します。[F3]キーで上書できます。 ※法第72条の24前段に規定する区分計算の方法により事業税に係る所得計算をする場合には、外国の事業に帰属する所得から当該所得に対して課税された外国法人税の額[10]を控除した額を、［F3］キーで上書してください。
17	再仮計		[15]－[16]を自動計算します。
非課税等
	18	林業に係る所得	林業に係る所得を入力します。【注意】非課税等所得を有する場合に入力し、計算の明細書を添付してください。
	19	鉱物の掘採事業に係る所得	[42]を自動転記します。[F3]キーで上書できます。鉱物の掘採事業に係る所得を入力します。【注意】非課税等所得を有する場合に入力し、計算の明細書を添付してください。
	20	社会保険等に係る医療の所得	社会保険等に係る医療の所得を入力します。【注意】非課税等所得を有する場合に入力し、計算の明細書を添付してください。
	21	農事組合法人の農業に係る所得	農事組合法人の農業に係る所得を入力します。【注意】非課税等所得を有する場合に入力し、計算の明細書を添付してください。
	22	小計	[18]＋[19]＋[20]＋[21]を自動計算します。
23	所得金額差引計		[17]－[22]を自動計算します。
24	繰越欠損金額等又は災害損失欠損金額の当期控除額		第六号様式別表九の[4]当期控除額[計]を自動転記します。[F3]キーで上書できます。
25	債務免除等があった場合の欠損金額等の当期控除額		第六号様式別表十一[11]を自動計算します。第六号様式別表十を使用する場合は、[F3]キーで上書してください。
26	所得金額再差引計		[23]－[24]－[25]を自動計算します。
27	新鉱床探鉱費又は海外新鉱床探鉱費の特別控除額		新鉱床探鉱費又は海外新鉱床探鉱費の特別控除額を入力します。
28	農業経営基盤強化準備金積立額の損金算入額		農業経営基盤強化準備金積立額の損金算入額を入力します。
29	農用地等を取得した場合の圧縮額の損金算入額		農用地等を取得した場合の圧縮額の損金算入額を入力します。
30	関西国際空港用地整備準備金積立額の損金算入額		関西国際空港用地整備準備金積立額の損金算入額を入力します。
31	中部国際空港整備準備金積立額の損金算入額		中部国際空港整備準備金積立額の損金算入額を入力します。
32	再投資等準備金積立額の損金算入額		再投資等準備金積立額の損金算入額を入力します。
33	特定事業活動として特別新事業開拓事業者の株式の取得をした場合の特別勘定取崩額の益金算入額		別表十(七)[21]より自動転記します。 [F3]キーで上書できます。
34	特定事業活動として特別新事業開拓事業者の株式の取得をした場合の特別勘定繰入額の損金算入額		別表十(七)[11]より自動転記します。 [F3]キーで上書できます。
35	合計		[26]－[27]－[28]－[29]－[30]－[31]－[32]＋[33]－[34]を自動計算します。
非課税所得の区分計算
外国
	36	外国における事務所又は事業所の期末の従業者数	外国における事務所又は事業所の期末の従業者数を入力します。 ※外国の事業に帰属する所得、及び鉱物の掘採事業の所得の区分計算のできない場合に入力します。
	37	期末の総従業者数	外国における事務所又は事業所の期末の総従業者数を入力します。 ※[36]の人数が[37]の人数より大きい場合は、メッセージが表示し[36]の人数を[37]の人数に置き換えます。
	38	外国から生ずる事業所得	([15]＋[9])×[36] / [37]を自動計算します。端数切捨て
鉱物
	39	鉱物の掘採事業と精錬事業とを通じて算定した所得	鉱物の掘採事業と精錬事業とを通じて算定した所得を入力します。 ※外国の事業に帰属する所得、及び鉱物の掘採事業の所得の区分計算のできない場合に入力します。
	40	生産品の収入金額又は生産品の収入金額から買鉱価格を差し引いた金額	生産品の収入金額又は生産品の収入金額から買鉱価格を差し引いた金額を入力します。 ※外国の事業に帰属する所得、及び鉱物の掘採事業の所得の区分計算のできない場合に入力します。
	41	鉱産税の課税標準であるべき鉱物の価額	鉱産税の課税標準であるべき鉱物の価額を入力します。 ※外国の事業に帰属する所得、及び鉱物の掘採事業の所得の区分計算のできない場合に入力します。
	42	鉱物の堀採事業の所得	[39]×[41] / [40]を自動計算します。端数切捨て
備考			全角512文字以内で入力します。