別表十四(六) _ 記載項目

項目	項目の説明
1	譲受法人名	譲受法人名を入力します。
2	譲渡損益調整資産の種類	譲渡損益調整資産の種類を入力します。
3	譲渡年月日	譲渡年月日を入力します。
4	譲渡収益の額	譲渡収益の額を入力します。
5	譲渡原価の額	譲渡原価の額を入力します。
6	調整前譲渡利益額	[4]－[5]を自動計算します。※マイナスの場合は0
7	圧縮記帳等による損金算入額	圧縮記帳等による損金算入額を入力します。
8	譲渡利益額	[6]－[7]を自動計算します。※マイナスの場合は0
9	当期が譲渡年度である場合の損金算入額	・[3]譲渡年月日が当期の場合：[8]を自動転記します。・それ以外の場合：空欄中間・修正中間の場合は中間計算期間期の末日
10	譲渡損失額	[5]－[4]を自動計算します。※マイナスの場合は0
11	当期が譲渡年度である場合の益金算入額	・[3]譲渡年月日が当期の場合：[10]を自動転記します。・それ以外の場合：空欄
譲渡利益
	12	(8)のうち期首現在で益金の額に算入されていない金額	前期の[14]の額を入力します。
	13	当期益金算入額	・処理選択の簡便法が「計算する」の場合：[21]又は[25]の金額を自動転記します。・それ以外のの場合：当期益金算入額を入力します。
	14	翌期以後に益金の額に算入する金額	・[3]譲渡年月日が当期の場合：[8]－[13]を自動計算します。 ※[8]が0の場合は空欄・それ以外の場合：[12]－[13]を自動計算します。 ※マイナスの場合は0
譲渡損失
	15	(10)のうち期首現在で損金の額に算入されていない金額	前期の[17]の額を入力します。
	16	当期損金算入額	・処理選択の簡便法が「計算する」の場合：[22]又は[26]の金額を自動転記します。・それ以外の場合：当期損金算入額を入力します。
	17	翌期以後に損金の額に算入する金額	・[3]譲渡年月日が当期の場合：[10]－[16]を自動計算します。 ※[10]が0の場合は空欄・それ以外の場合：[15]－[16]を自動計算します。 ※マイナスの場合は0
18	当期に譲受法人において生じた調整事由	「譲渡」「償却」「その他」から選択し、「その他」を選択した場合は、事由を選択、または入力します。
簡便法により当期益金当期損金算入額を計算
	減価償却資産
		19	償却期間の月数	・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「減価償却資産」の場合：償却期間の月数を入力します。・それ以外の場合：空欄
		20	当期の月数(当期が譲渡年度である場合には譲渡日から当期の末日までの月数)	・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「減価償却資産」の場合：当期の月数(当期が譲渡年度である場合には譲渡日から当期の末日までの月数)を自動計算します。 ※1月未満の端数切上げ ※［F3］キーで上書きできます。 ※中間・修正中間の場合は中間計算期間期の末日までの月数・それ以外の場合：空欄
		21	当期益金算入額	・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「減価償却資産」の場合：[8]×[20]／[19]を自動計算します。(端数切捨て) ※［F3］キーで上書きできます。・それ以外の場合：空欄
		22	当期損金算入額	・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「減価償却資産」の場合：[10]×[20]／[19]を自動計算します。(端数切捨て) ※［F3］キーで上書きできます。・それ以外の場合：空欄
	繰延資産
		23	支出の効果の及ぶ期間の月数	・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「繰延資産」の場合：支出の効果の及ぶ期間の月数を入力します。・それ以外の場合：空欄
		24	当期の月数(当期が譲渡年度である場合には譲渡日から当期の末日までの月数)	・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「繰延資産」の場合：当期の月数(当期が譲渡年度である場合には譲渡日から当期の末日までの月数)を自動計算します。 ※1月未満の端数切上げ ※中間・修正中間の場合は中間計算期間期の末日までの月数 ※［F3］キーで上書きできます。・それ以外の場合：空欄
		25	当期益金算入額	・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「繰延資産」の場合：[8]×[24]／[23]を自動計算します。(端数切捨て) ※［F3］キーで上書きできます。・それ以外の場合：空欄
		26	当期損金算入額	・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「繰延資産」の場合：[10]×[24]／[23]を自動計算します。(端数切捨て) ※［F3］キーで上書きできます。・それ以外の場合：空欄

1

譲受法人名

譲受法人名を入力します。

2

譲渡損益調整資産の種類

譲渡損益調整資産の種類を入力します。

3

譲渡年月日

譲渡年月日を入力します。

4

譲渡収益の額

譲渡収益の額を入力します。

5

譲渡原価の額

譲渡原価の額を入力します。

6

調整前譲渡利益額

[4]－[5]を自動計算します。※マイナスの場合は0

7

圧縮記帳等による損金算入額

圧縮記帳等による損金算入額を入力します。

8

譲渡利益額

[6]－[7]を自動計算します。※マイナスの場合は0

9

当期が譲渡年度である場合の損金算入額

・[3]譲渡年月日が当期の場合*：[8]を自動転記します。

・それ以外の場合：空欄

*中間・修正中間の場合は中間計算期間期の末日

10

譲渡損失額

[5]－[4]を自動計算します。※マイナスの場合は0

11

当期が譲渡年度である場合の益金算入額

・[3]譲渡年月日が当期の場合：[10]を自動転記します。

・それ以外の場合：空欄

譲渡利益

12

(8)のうち期首現在で益金の額に算入されていない金額

前期の[14]の額を入力します。

13

当期益金算入額

・処理選択の簡便法が「計算する」の場合：[21]又は[25]の金額を自動転記します。

・それ以外のの場合：当期益金算入額を入力します。

14

翌期以後に益金の額に算入する金額

・[3]譲渡年月日が当期の場合：[8]－[13]を自動計算します。
※[8]が0の場合は空欄

・それ以外の場合：[12]－[13]を自動計算します。
※マイナスの場合は0

譲渡損失

15

(10)のうち期首現在で損金の額に算入されていない金額

前期の[17]の額を入力します。

16

当期損金算入額

・処理選択の簡便法が「計算する」の場合：[22]又は[26]の金額を自動転記します。

・それ以外の場合：当期損金算入額を入力します。

17

翌期以後に損金の額に算入する金額

・[3]譲渡年月日が当期の場合：[10]－[16]を自動計算します。
※[10]が0の場合は空欄

・それ以外の場合：[15]－[16]を自動計算します。

※マイナスの場合は0

18

当期に譲受法人において生じた調整事由

「譲渡」「償却」「その他」から選択し、「その他」を選択した場合は、事由を選択、または入力します。

簡便法により当期益金当期損金算入額を計算

減価償却資産

19

償却期間の月数

・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「減価償却資産」の場合：償却期間の月数を入力します。

・それ以外の場合：空欄

20

当期の月数(当期が譲渡年度である場合には譲渡日から当期の末日までの月数)

・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「減価償却資産」の場合：当期の月数(当期が譲渡年度である場合には譲渡日から当期の末日までの月数)を自動計算します。

※1月未満の端数切上げ

※［F3］キーで上書きできます。

※中間・修正中間の場合は中間計算期間期の末日までの月数

・それ以外の場合：空欄

21

当期益金算入額

・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「減価償却資産」の場合：[8]×[20]／[19]を自動計算します。(端数切捨て)

※［F3］キーで上書きできます。

・それ以外の場合：空欄

22

当期損金算入額

・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「減価償却資産」の場合：[10]×[20]／[19]を自動計算します。(端数切捨て)

※［F3］キーで上書きできます。

・それ以外の場合：空欄

繰延資産

23

支出の効果の及ぶ期間の月数

・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「繰延資産」の場合：支出の効果の及ぶ期間の月数を入力します。

・それ以外の場合：空欄

24

当期の月数(当期が譲渡年度である場合には譲渡日から当期の末日までの月数)

・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「繰延資産」の場合：当期の月数(当期が譲渡年度である場合には譲渡日から当期の末日までの月数)を自動計算します。

※1月未満の端数切上げ

※中間・修正中間の場合は中間計算期間期の末日までの月数

※［F3］キーで上書きできます。

・それ以外の場合：空欄

25

当期益金算入額

・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「繰延資産」の場合：[8]×[24]／[23]を自動計算します。(端数切捨て)

※［F3］キーで上書きできます。

・それ以外の場合：空欄

26

当期損金算入額

・処理選択の簡便法が「計算する」で譲渡損益調整資産が「繰延資産」の場合：[10]×[24]／[23]を自動計算します。(端数切捨て)

※［F3］キーで上書きできます。

・それ以外の場合：空欄