別表十四(二)

記載項目

※「ファイル」－「基本情報」の法人区分により、新規入力時に「処理選択」画面が表示されますので、該当の法人区分を選択してください。

項目				項目の説明
公益法人等以外の法人の場合
一般寄附金の損金算入限度額の計算
	支出寄附金
		1	指定寄附金等の金額	[43]の計を自動計算します。
		2	特定公益増進法人等に対する寄附金額	[44]の計を自動計算します。
		3	公益信託に対する寄附金額	[45]の計を自動計算します。
		4	その他の寄附金額	その他の寄附金額を入力します。
		5	計	[1]＋[2]＋[3]＋[4]を自動計算します。
		6	完全支配関係がある法人に対する寄附金額	完全支配関係がある法人に対する寄附金額を入力します。
		7	計	[5]＋[6]を自動計算します。
	8	所得金額仮計		別表四[26]の①を自動計算します。
	9	寄附金支出前所得金額		[7]＋[8]を自動計算します。マイナスの場合は0
	10	同上の2.5又は1.25/100相当額		＜資本金等の額がある法人＞ [9]×2.5/100を自動計算します。＜資本金等の額がない法人＞ [9]×1.25/100を自動計算します。
	11	期末の資本金の額及び資本準備金の額の合計額又は出資金の額		別表五(一)[32]④＋別表五(一)[33]④を自動計算します。
	12	同上の月数換算額		[11]×当該事業年度の月数/12を自動計算します。 1月未満の端数は切り捨て(1月に満たない場合は1月とします。)
	13	同上の2.5/1,000相当額		[12]×2.5 / 1,000を自動計算します。
	14	一般寄附金の損金算入限度額		＜資本金等の額がある法人の場合＞ ([10]＋[13])×1 / 4を自動計算します。
特別損金
	15	寄附金支出前所得金額の6.25/100相当額		[9]×6.25 / 100を自動計算します。
	16	期末の資本金の額及び資本準備金の額の合計額又は出資金の額の月数換算額の3.75/1,000相当額		[12]×3.75 / 1,000を自動計算します。
	17	特定公益増進法人等に対する寄附金の特別損金算入限度額		＜資本金等の額がある法人＞ ([15]＋[16])×1 / 2を自動計算します。
18	特定公益増進法人等に対する寄附金の損金算入額			＜資本金等の額がある法人＞ [2]と[17]のうち少ない金額を自動計算します。＜資本金等の額がない法人＞ [2]と[15]のうち少ない金額を自動計算します。
19	公益信託に対する寄附金の損金算入額			＜資本金等の額がある法人＞ [3]と[17]－[18]のうち少ない金額を自動計算します。＜資本金等の額がない法人＞ [3]と[15]－[18]のうち少ない金額を自動計算します。
20	指定寄附金等の金額			[1]を自動転記します。
21	国外関連者に対する寄附金額及び本店等に対する内部寄附金額			措置法第66条の4第3項の規定により損金の額に算入されない国外関連者に対する寄附金の額及び本店等に対する内部寄附金額を入力します。
22	(5)の寄附金額のうち同上の寄附金以外の寄附金額			[5]－[21]を自動計算します。
不算入
	23	同上のうち損金の額に算入されない金額		＜資本金等の額がある法人＞ [22]－[14]－[18]－[19]－[20]を自動計算します＜資本金等の額がない法人＞ [22]－[10]－[18]－[19]－[20]を自動計算します。
	24	国外関連者に対する寄附金額及び本店等に対する内部寄附金額		[21]を自動転記します。
	25	完全支配関係がある法人に対する寄附金額		[6]を自動転記します。
	26	計		[23]＋[24]＋[25]を自動計算します。
公益法人等の場合
損金算入限度額の計算
	支出寄附金
		27	長期給付事業への繰入利子額	法人区分で「公益法人」、ツールバーの[処理選択]で「その他の法人」を選択した場合に、長期給付事業への繰入利子額を入力します。
		28	同上以外のみなし寄附金額	同上以外のみなし寄附金額を入力します。
		29	その他の寄附金額	その他の寄附金額の合計額を入力します。
		30	計	[27]＋[28]＋[29]を自動計算します。
	31	所得金額仮計		別表四[26]①を自動計算します。
	32	寄附金支出前所得金額		[30]＋[31]を自動計算します。マイナスの場合は0
	33	同上の20又は50/100相当額		＜法人区分「公益法人」＞・「処理選択」で「学校及び社会福祉法人等」を選択した場合：[32]×50 / 100を自動計算します。(年200万円に満たない場合は、年200万円) ・「処理選択」で「その他の法人」を選択した場合：[32]×20 / 100を自動計算します。＜法人区分「普通法人(医療法人)」＞・「処理選択」で「公益法人等」を選択した場合：[32]×20 / 100を自動計算します。＜法人区分「公益社団・財団法人」＞ [32]×50 / 100を自動計算します。
	34	公益社団法人又は公益財団法人の公益法人特別限度額		別表十四(二)付表[3]から転記します。[F3]キーで上書できます。
	35	長期給付事業を行う共済組合等の損金算入限度額		長期給付事業への繰入利子額と融資額の年5.5％相当額とのいずれか少ない金額を入力します。
損金算入限度額の計算
	36	損金算入限度額		＜法人区分「公益法人」＞・「処理選択」で「学校及び社会福祉法人等」を選択した場合：[33]を自動計算します。・「処理選択」で「その他の法人」を選択した場合：[33]と[35]のうち多い金額を自動計算します。＜法人区分「普通法人(医療法人)」＞・「処理選択」で「公益法人等」を選択した場合：[33]と[35]のうち多い金額を自動計算します。＜法人区分「公益社団・財団法人」＞ [33]と[34]のうち多い金額を自動計算します。
37	指定寄附金等の金額			[43]の計を自動計算します。
38	国外関連者に対する寄附金額及び完全支配関係がある法人に対する寄附金額			措置法第66条の4第3項の規定により損金の額に算入されない国外関連者に対する寄附金額及び完全支配関係がある法人に対する寄附金額を入力します。
39	(30)の寄附金額のうち同上の寄附金以外の寄附金額			[30]－[38]を自動計算します。
不算入
	40	同上のうち損金の額に算入されない金額		[39]－[36]－[37]を自動計算します。
	41	国外関連者に対する寄附金額及び完全支配関係がある法人に対する寄附金額		[38]を自動計算します。
	42	計		[40]＋[41]を自動計算します。

※指定寄附金等、特定公益増進法人、特定公益信託のオプションボタンで画面が切り替わります。

項目		項目の説明
指定寄附金等に関する明細法人税法第37条第3項第1号又は第2号に規定する国又は地方公共団体(港湾法の規定による港務局を含みます)に対する寄附金又は財務大臣の指定を受けた寄附金に該当するものがある場合に、これらの寄附金について同項本文の適用を受けるときに使用します。【注意】国又は地方公共団体に対する寄附金については、「告示番号」の入力は必要ありません。
寄附した日		寄附した日付を入力します。
寄附先		寄附先を入力します。
告示番号		告示番号を入力します。
寄附金の使途		使途を入力します。
43	寄附金額	寄附金額を入力します。
特定公益増進法人若しくは認定特定非営利活動法人等に対する寄附金又は認定特定公益信託に対する支出金の明細公益法人等以外の法人は法人税法第37条第4項に規定する寄附金について同項の損金算入限度額の特例に関する規定の適用を受ける場合(同条第6項の規定により読み替えて適用される場合を含みます)に入力します。【注意】法人税法施行令第77条各号(公益の増進に著しく寄与する法人の範囲)に掲げる特定公益増進法人に対する寄附金等がある場合には、法人税法施行規則第24条(公益の増進に著しく寄与する法人の証明書類等)の規定による証明書を保存しておく必要があります。
寄附した日又は支出した日		寄附した日又は支出した日を入力します。
寄附先又は受託者		寄附先又は受託者を入力します。
所在地		所在地を入力します。
寄附金の使途又は認定特定公益信託の名称		寄附金の使途又は認定特定公益信託の名称を入力します。
44	寄附金額又は支出金額	寄附金額又は支出金額を入力します。
公益信託に対する寄附金の明細
寄附した日		寄附した日付を入力します。
受託者		受託者を入力します。
所在地		所在地を入力します。
公益信託の名称		公益信託の名称を入力します。
45	寄附金額	寄付金額を入力します。
その他の寄附金のうち特定公益信託(認定特定公益信託を除く。)に対する支出金の明細法人税法第37条第6項により、寄附金の額とみなされる特定公益信託(認定特定公益信託を除きます)の信託財産とするために支出した金銭について同条第1項の規定の適用を受ける場合に入力します。
支出した日		支出した日付を入力します。
受託者		受託者を入力します。
所在地		所在地を入力します。
特定公益信託の名称		特定公益信託の名称を入力します。
支出金額		支出金額を入力します。