別表六(十)

試験研究費の額を入力します。

控除対象

同上のうち特別試験研究費以外の額を入力します。

[1]のうち中小企業者等の試験研究費の額に係る税額控除の対象とする特別試験研究費の額を入力します。

[2]＋[3]を自動計算します。

(4)のうち国外委託試験研究に係る試験研究費の額を入力します。

内書

[5]に記載する金額のうち、[3](1)のうち中小企業者等の試験研究費の額に係る税額控除の対象とする特別試験研究費の額 に係る金額

【令和8年4月1日より前開始事業年度の場合】

[4]を自動転記します。

【令和8年4月1日から令和9年3月31日までの間に開始する事業年度の場合】

[5]×70/100＋[4]－[5]を自動計算します。

【令和9年4月1日から令和9年10月31日までの間に開始する事業年度の場合】

[5]×60/100＋[4]－[5]を自動計算します。

【令和10年4月1日以後開始事業年度の場合】

[5]×50/100＋[4]－[5]を自動計算します。

内書

[6]に記載する金額のうち、[3](1)のうち中小企業者等の試験研究費の額に係る税額控除の対象とする特別試験研究費の額 に係る金額

増減

別表六(十一)[5]より自動転記します。

[1]－[7]]を自動計算します。

[8] / [7]を自動計算します。

小数点以下3位まで表示

小数点以下3位未満（0.001以下）の場合、0でない桁以降を切り捨てます。（最大で小数点以下第12位まで表示）

研究費

別表六(十一)[10]より自動転記します。

[1]/[10]を自動計算します。

小数点以下3位まで表示

小数点以下3位未満（0.001以下）の場合、0でない桁以降を切り捨てます。（最大で小数点以下第12位まで表示）

控除割合

12/100＋([9]－12/100)×0.375を自動計算します。

小数点以下3位未満切捨て

※[9]は、端数処理を行っていない[8] / [7]を使用

※0.12未満の場合又は[7]＝0の場合は0.12

・[11]＞10％の場合：([11]－10/100)×0.5を自動計算します。

※[11]は、端数処理を行っていない[1]/[10]を使用

※0.1を超える場合は0.1

小数点以下3位まで表示

小数点以下3位未満（0.001以下）の場合、0でない桁以降を切り捨て（最大で小数点以下第12位まで表示）

※上記以外は空欄

[12]＋[12]×[13]を自動計算します。小数点以下3位未満切捨て

※[12][13]は、端数処理を行っていない値を使用

※0.17を超える場合は0.17

令和3年4月1日から令和11年3月31日までの間に開始する各事業年度

[6]×[14]を自動計算します。

上記以外の場合

[6]×0.12を自動計算します。

別表一[2]の金額を転記します。

基準額

令11前

・[9]＞12％の場合： 0.35を表示します。

・[9]≦12％の場合： 空欄

※[9]は、端数処理を行っていない[8] / [7]を使用

・[11]＞10％の場合：([11]－10/100)×2を自動計算します。

(小数点以下3 位未満切捨て)

※[11]は、端数処理を行っていない[1]/[10]を使用

※0.1を超える場合は0.1

・[11]≦10％の場合：空欄

令和3年4月1日から令和11年3月31日までの間に開始する各事業年度

[16]×([17]又は(0.25＋[18])を自動計算します。

※[17]又は(0.25＋[18])はいずれか大きい方

※上記以外は[16]×0.25

[15]と[19]のうち少ない金額を自動計算します。

別表六(六)[8]の③を自動転記します。

[20]－[21]を自動計算します。

前期繰越分

[19]－[20]を自動計算します。

[29]の計を自動転記します。

[23]と[24]のうち少ない金額を自動転記します。

[1]≦[7]又は[7]＝0の場合は0

別表六(六)[8]の②を自動転記します。

[25]－[26]を自動計算します。

[22]＋[27]を自動計算します。

翌期繰越税額控除限度超過額の計算

事業年度を入力します。

過年度分

前期繰越額又は当期税額控除限度額を入力します。

『PCA法人税』で繰越処理により翌年度の申告データを作成した場合は、繰越金額＋[31]の金額を自動転記します。

金額に変更があった場合は、[F3]キーで上書できます。

計

[29]過年度分の計を自動転記します。

当期分

[20]の金額を自動転記します。

過年度分

自動計算します。[25]の金額を限度として順次控除します。

当期分

[20]の金額を自動計算します。