別表四、別表五(一)への転記について

別表五(二)

加算

留保

仮払税金還付額

②減

仮払税金

法人税及び地方法人税[1][2][3]④＋道府県民税[6][7][8]④＋市町村民税[11][12][13]④＋事業税及び特別事業税[16][17][18]④＋その他[20]～[29]④

※金額がマイナス(還付)の場合のみ転記

※別表四はマイナスを外して転記、別表五(一)はマイナス表示

△※

減算

留保

仮払税金認定損

③増

仮払税金

【別表四】

法人税及び地方法人税[1][2][3]④＋道府県民税[6][7][8]④＋市町村民税[11][12][13]④＋事業税及び特別事業税[16][17][18]④＋その他[20]～[29]④

※金額がプラスの場合のみ転記

※別表五(一)はマイナス表示

△※

加算

留保

－

②減

仮払税金

[39]仮払税金消却

※マイナス表示

－

別表八（二）

加算

その他

外国源泉税等の損金不算入額

－

[27]損金不算入とされる外国源泉税等の額の合計

－

別表十（七）

減算

留保

特定事業活動として特別新事業開拓事業者の株式の取得をした場合の特別勘定繰入額の損金算入額又は特別勘定取崩額の益金算入額

③増

増資特定株式以外の特別勘定

(13)(11)のうち増資特定株式以外の特定株式に係る損金算入額

加算

留保

特定事業活動として特別新事業開拓事業者の株式の取得をした場合の特別勘定繰入額の損金算入額又は特別勘定取崩額の益金算入額

②減

増資特定株式以外の特別勘定

(23)(21)のうち増資特定株式以外の特定株式に係る益金算入額

別表十（八）

減算

※

社会保険診療報酬に係る損金算入額

－

[6]損金算入額

－

減算

※

肉用牛の売却に係る所得の特別控除額

－

[22]特別控除額

－

別表十一（一）

繰入超過

加算

留保

貸倒引当金繰入超過額

③増

貸倒引当金

[19]貸倒れによる損失の額等の合計額に加える金額

－

別表十一（一の二）

繰入超過

加算

留保

貸倒引当金繰入超過額

③増

貸倒引当金

[7]繰入限度超過額

－

別表十一（二）

繰入超過

加算

留保

返品調整引当金繰入超過額

③増

返品調整引当金

[13]繰入限度超過額

－

別表十四（六）

加算

留保

譲渡損益調整額の益金算入額

③増

譲渡損益調整額

[11]当期が譲渡年度である場合の益金算入額＋[13]当期益金算入額

－

減算

留保

譲渡損益調整額の損金算入額

②減

譲渡損益調整額

[9]当期が譲渡年度である場合の損金算入額＋[16]当期損金算入額

－

別表十四（九）

累積所得

加算

留保

累積所得金額の益金算入額

③増

累積所得金額

[21]累積所得金額の益金算入額

－

累積欠損

減算

留保

累積欠損金額の損金算入額

②減

累積欠損金額

[22]累積欠損金額の損金算入額

－

支出超過

加算

その他

支出超過額の損金不算入額

－

[33]当期における損金不算入額

－

収入超過

減算

※

収入超過額の益金不算入額

－

[34]当期における益金不算入額

－

別表十六（一）

償却超過

加算

留保

減価償却の償却超過額

③増

減価償却資産

[37]償却超過額

△※

超過認容

減算

留保

減価償却超過額の当期認容額

②減

減価償却資産

[39]償却不足によるもの＋[40]積立金取崩しによるもの

△※

別表十六（二）

償却超過

加算

留保

減価償却の償却超過額

③増

減価償却資産

[41]償却超過額

△※

超過認容

減算

留保

減価償却超過額の当期認容額

②減

減価償却資産

[43]償却不足によるもの＋[44]積立金取崩しによるもの

△※

別表十六（四）

償却超過

加算

留保

減価償却の償却超過額

③増

減価償却資産

[29]償却超過額

△※

超過認容

減算

留保

減価償却超過額の当期認容額

②減

減価償却資産

[31]償却不足によるもの＋[32]積立金取崩しによるもの

△※

別表十六（六）

償却超過

加算

留保

繰延資産償却超過額

③増

繰延資産

・令和3年8月2日前終了事業年度：[9]償却超過額

・令和3年8月2日以後終了事業年度：[13]償却超過額

○

超過認容

減算

留保

繰延資産超過額認容額

②減

繰延資産

・令和3年8月2日前終了事業年度：[11]同上のうち当期損金認容額

・令和3年8月2日以後終了事業年度：[15]同上のうち当期損金認容額

○

別表十六（八）

償却超過

加算

留保

一括償却資産償却超過額

③増

一括償却資産

[7]損金算入限度超過額

○

超過認容

減算

留保

一括償却資産償却超過額認容額

②減

一括償却資産

[9]同上のうち当期損金認容額

○

別表十六（九）

積立超過

加算

留保

特別償却準備金積立超過額

③増

特別償却準備金積立超過額

[11]積立限度超過額

－

減算

留保

利益処分特別償却準備金積立

③増

特別償却準備金認定損

[7]当期積立額

－

加算

留保

利益処分特別償却準備金取崩

②減

特別償却準備金認定損

[25]均等益金算入による場合＋[26]同上以外の場合による益金算入額

－

加算

留保

－

③増

利益処分特別償却準備金

[7]当期積立額

－

減算

留保

－

②減

利益処分特別償却準備金

[25]均等益金算入による場合＋[26]同上以外の場合による益金算入額

－

別表十六（十）

償却超過

加算

留保

繰延消費税額等償却超過額

③増

繰延消費税額等

[5]損金算入限度超過額

－