運用開始時の残高登録の考え方

運用開始時の「期首残高」は、以下の点に注意して登録してください。

1) 「前準備」－「期首残高の登録」で、期首の残高を登録します。運用開始時の残高ではありません。

期首残高のため、損益に関する科目残高はすべて0です(入力できません)。

2) 補助科目を使用したり、サービス管理を行う場合は、それぞれの内訳ごとの残高登録が必要です。サービス別残高の合計が、法人全体の残高になります。

3) “徴収不能引当金”“減価償却累計額”“減損損失累計額”は、それぞれ貸方にプラス金額で入力します。「合計残高試算表」「決算書」上では、借方で控除する形式で表示・印刷されます。

4) 前期からの繰越金額は「998 前期末支払資金残高」と「690 前期繰越活動増減差額」を使用します。

5) 貸借区分は個々に設定できます。

期首から本システムの運用を開始する場合には、前期末の貸借対照表が開始残高となります。

貸借対照表科目の残高を入力し、次に示す残高も登録します。

前期末支払資金残高（3桁初期コード：998）

前期末の貸借対照表の資金科目の残高です。つまり、流動資産の資金科目の残高から流動負債の資金科目の残高を差し引いた金額です。
- ※ 前期末支払資金残高を入力後、「前準備」－「資金収支科目の設定」で資金科目の設定を変更した場合には、前期末支払資金残高を見直してください。
前期繰越活動増減差額（3桁初期コード：690）

前期末の貸借対照表の資産科目の残高から負債科目の残高を差し引き、さらに、基本金、国庫補助金等特別積立金などを差し引いた金額です。

貸借対照表科目の残高を入力し、

【導入までの各取引の明細が必要な場合】

導入までの各取引の仕訳を「データ入力」－「振替伝票入力（コクヨ式）」「振替伝票入力（連想摘要）」「現金出納帳入力」「預金通帳入力」で一つ一つ入力します。入力しやすい処理で入力してください。

【導入までの各取引の明細が必要ない場合】

導入までの各取引の合計を科目ごとにまとめて「データ入力」－「取引合計入力」で入力します。

日ごと、月ごと等入力の単位は任意です。各科目の相手科目は”諸口”となります。

借方合計＝資産の合計

貸方合計＝負債の合計＋一般正味財産期首残高＋指定正味財産期首残高＋基金期首残高

借方合計－貸方合計＝0 のとき、貸借はバランスしていると判定します。

期首残高

前期繰越収支差額の計算

コード	主科目名	残高	備考
599	前期繰越収支差額	3,000,000	－
期首の資金科目残高です。この例では、普通預金と預り金が資金科目ですから、 (3,100,000－100,000＝3,000,000)となります。

前期末支払資金残高の計算

コード	主科目名	残高	備考
998	前期末支払資金残高	3,000,000	－
期首の資金科目残高です。この例では、当座預金と預り金が資金科目ですから、 (3,100,000－100,000＝3,000,000 )となります。

前期繰越活動増減差額の計算

コード	主科目名	残高	備考
690	前期繰越活動増減差額	28,200,000	－
貸借対照表の資産科目の残高から負債科目の残高を差し引き、さらに、基本金、国庫補助金等特別積立金などを差し引いた金額です。 (3,100,000 ＋ 30,000,000 ＋ 11,800,000 ＋ 900,000 － 100,000 － 6,000,000 － 500,000－1,000,000－10,000,000＝28,200,000)

コード

主科目名

残高

備考

690

前期繰越活動増減差額

28,200,000

－

貸借対照表の資産科目の残高から負債科目の残高を差し引き、さらに、基本金、国庫補助金

等特別積立金などを差し引いた金額です。

(3,100,000 ＋ 30,000,000 ＋ 11,800,000 ＋ 900,000 － 100,000 － 6,000,000 － 500,000－1,000,000－10,000,000＝28,200,000)